说一说中小企业怎样进行财税合规，怎样避坑？

在经济下行的大环境下，中小企业的活跃存在势必为经济发展、增加就业提供了活力。但中小企业由于规模小，抗风险能力差，所以其风险防范是其能健康发展的薄弱环节。财税合规作为企业经营的“生命线”，直接关系到中小企业的生存与发展。工业和信息化部等15部门2025年3月7日联合印发的《关于促进中小企业提升合规意识加强合规管理的指导意见》明确指出，财税合规是中小企业高质量发展的重要基础。现实生活中，不少中小企业因财务人员配置不全，财务制度及管理不健全、政策理解偏差，以及有侥幸心理作祟等原因，频繁陷入财税风险“陷阱”。本文结合中小企业现状以及国家最新政策要求，为中小企业梳理财税合规的常见“坑”与实用避坑策略。

一、提高认知，走出财税合规的认知误区

首先要清除认知偏差，许多中小企业主认为财税工作就是记账报税，忽视了合规管理的系统性与前瞻性，从而埋下风险隐患。

最为常见的认知误区有：认为“规模小就不会被监管”，实则随着税收大数据的全面应用，税务部门已实现对各类经营主体的精准监控；认为“财税合规”就是“多缴税”，却不知合规经营可充分享受税收优惠，反而能降低综合成本；把“财税问题”完全交给财务人员，甚至非专业“财务人员”，自身缺乏基本认知，导致易触政策红线。

纠正认知偏差是避坑的第一步。企业主应树立“合规就是效益”的理念，明确财税合规不仅能规避罚款、滞纳金等直接损失，更能提升企业信用等级，为企业进一步发展壮大增加优势。

二、避坑指南，财税领域的风险防控

（一）发票管理：坚守不触碰“高压线”

发票是财税管理的核心，也是税务稽查的重点之重点。中小企业在发票管理中很易踩坑，且后果十分严重。某贸易连锁企业因虚开发票、隐瞒收入，被追缴税款及罚款超1000万元，直接导致两家门店关闭，此类案例屡见不鲜。

发票管理的“高压线”主要集中在这两个方面：一是虚开发票，包括为他人开具、让他人为自己开具没有实际业务、金额超越实际业务，或与实际业务不符的发票，即使是“善意取得”，如果作为税前扣除凭证，是最大的“坑”；二是发票开具不规范，如折扣销售时未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，仅在备注栏标注，导致折扣额无法从销售额中减除。

要想避坑，必须紧扣《中华人民共和国发票管理办法》的要求：一是建立“发票开具前审核、取得后核验”机制，尤其是已全面实行数电票的当下，取得发票可以自动取得，日常或月底必须安排相关人员查询开具发票和取得发票的详细信息，确保发票信息与业务真实一致；二是规范发票开具流程，折扣销售、满减活动等特殊场景严格按规定开具发票，杜绝“大头小尾”“品名不符”等问题。

（二）做好资金管理，杜绝公私不分的“糊涂账”

公私不分是中小企业的高频财税风险点，许多企业主认为“公司的钱就是自己的钱”，随意用个人账户收取销售款、支付费用，殊不知这已构成偷税违法行为。《税收征收管理法》第六十三条明确规定，纳税人在账簿上不列、少列收入的，均构成偷税。

此类风险的典型案例触目惊心：海南一企业通过个人私户收取公司货款未申报，被追缴税款及罚款2900万元；江西一企业股东个人账户代收款项被认定为分红，被补缴个人所得税571.9万元；深圳一团伙通过私户转移收入，主犯最终被判刑12年6个月。随着金税四期使用的普及，税务、银行数据会打通，实现共享，“私户避税”已无所遁形，税务机关通过比对银行流水、物流信息等，可精准还原企业真实业务链。

为此，需注意以下几点：

一是严格区分对公账户与个人账户，企业经营收入全部通过对公账户收取，经营支出通过对公账户支付，杜绝“私户收货款、公户付成本”的混乱模式。

二是规范股东借款与分红流程，股东从公司借款需按规定签订合同并在财务账目往来账上显示，账期不得超过一年，超过一年时视为股东分红，缴纳个人所得税；股东分红，首先，前提条件是公司账目“未分配利润”是正数，该“未分配利润”是企业实现的净利润提取盈余公积金后的余额；其次，股东分红前必须有股东会决议，否则财务人员不能凭某一股东要求进行分红转账；另外，股东分红前必须先计提股东分红个人所得税，由分红股东直缴或公司代缴。

三是建立资金收支台账，详细记录销售收入应收回的资金、未收回的资金明细，收入路径等；支出资金的经济业务，应支、未支的资金明细，对应的业务完成情况核实，支出路径等，确保每笔资金流向清晰、有据可查。

（三）用好政策，尽量“应享尽享”，也避免“滥用优惠”

税收优惠是国家中小企业的政策红利，但许多企业在政策应用中要么错失优惠，要么滥用政策而踩坑，陷入“多缴税”或“被处罚”的多重困境。

导致这些现象的原因，一是对优惠政策理解不精确，如小规模纳税人对免税额度、申报期限把握不准，导致漏缴税款或多缴税款；二是研发费用加计扣除优惠政策的适用条件不清，盲目归集费用会引发风险；三是盲目使用“税收洼地”政策，在税收优惠地区注册空壳公司却无实际经营，作为“避税工具”，目前此类行为已成为税务稽查重点。

享受优惠政策必须做到“三个明确”：一是明确政策适用范围，关注税务“政策找人”的精准服务，如湖南一塑业企业通过税务辅导，合规享受了先进制造业增值税加计抵减政策；二是明确申报流程与凭证要求，如研发费用加计扣除，财务人员要在研发费发生时做到日常归集，并规范归集人员人工、直接投入等费用，留存相关研发资料；三是明确“合规享受”的政策底线，杜绝虚构业务、伪造资料等滥用政策的行为，确保享受优惠的经营业务与实际经营相符。

三、稳健经营，构建中小企业财税合规体系

财税合规绝非临时应对措施，而是需要融入企业经营管理的全流程。结合工信部等15部门的指导意见要求与中小企业实际，构建合规体系应从“制度、工具、人员”三个维度发力。

（一）建章立制，筑牢财税内控防线

中小企业应结合自身发展规模，建立完善清晰的财务、税务内控制度。重点有：一是财务人员岗位分离，避免会计、出纳、采购审批一人兼任的情况，杜绝资金挪用、虚假报销等现象，有一某汽配厂会计兼任出纳导致公款被挪用200万的案例应引以警醒；二是财务审批流程要清晰，明确费用报销、资金支付的审批权限与流程，避免随意签批的松散管理；三是开展定期内部审计，及时发现并整改账务处理、纳税申报中的问题。

（二）善用工具，提高财税合规效率

在如今的数字化以及AI时代，借助工具提升财税管理水平是中小企业的务实选择。其一，有条件、有规模的中小企业逐步采购、使用智能财税软件，实现发票开具、账务处理、纳税申报的自动化，减少人工操作失误；其二，关注税务部门推出的便捷服务，如很多地方的电子税务局推出的“确认式申报”，还有天津税务针对直播行业的“合规经营小锦囊”等，通过官方渠道获取精准指引，让税法“小白”也能看懂政策、规避风险。

（三）强化能力，使企业主与财务人员均形成合规文化

财税合规需要企业全体人员参与。企业主要主动学习财税知识，避免因决策失误引发风险；财务人员需定期或不定期学习新政策，及时掌握最新财税法规与优惠政策，提高专业能力；同时，通过内部学习、引导、警示等方式，让员工树立合规意识，形成合规文化，形成“人人知合规、事事必合规”的文化氛围。对于缺乏专业财务团队的小企业，可借助第三方财税机构的力量，实现“专业的事交给专业的人”。

四、合规经营，行稳致远

工信部等15部门指导意见明确提出，到2030年，合规要成为中小企业核心竞争力的重要组成部分。对于中小企业而言，财税合规不是选择项，而是生存项。从发票管理的细节到资金流动的规范，从政策红利的精准享受到财税内控体系的持续完善，每一个环节的合规努力，都是企业抵御风险、实现长远发展的基石。

避开财税风险的“陷阱”，既要放弃侥幸心理，筑牢思想防线；也要建立务实机制，夯实经营管理基础。惟有将合规发展理念融入经营日常，中小企业才能在市场竞争中走得更稳、更远，真正实现高质量发展。

虎跃年华 2025年12月15日豫